Аттестованный юрист-лицензиат с 14-летним стажем Елена Усеня рассказала, на что нужно обращать внимание предпринимателям.

— Вы не только консультируете бизнес, но и проводите мероприятия, где предприниматели обсуждают реальные проблемы и вместе ищут решения. Почему вы решили заниматься просвещением в этой сфере?

— Я всё чаще вижу, что большинство предпринимателей нарушают закон не из злого умысла, а из-за незнания. Именно поэтому я не только консультирую, но и провожу мероприятия для предпринимателей, где мы обсуждаем реальные ситуации, делимся опытом, ищем решения. Это не сухая теория, а живое общение, где каждый уходит с конкретными ответами и ощущением, что теперь его бизнес под защитой.

— Незаконная предпринимательская деятельность: что это и как накажут?

— Важно понимать, когда деятельность будет считаться незаконной, чтобы не попасть в ловушку. Ведь за нелегальную работу грозят не только крупные штрафы, но и возможна полная конфискация прибыли, полученной от такой деятельности.

Так, согласно ст. 13.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, незаконная предпринимательская деятельность возникает, когда:

• человек работает без лицензии или с нарушением лицензионных требований и условий.

Например, если вас консультирует юрист без наличия лицензии — он нарушает закон.

• «ведет бизнес» без государственной регистрации (в том числе и без лицензии).

Например, психолог оказывает услуги без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Либо косметолог предлагает клиентам инъекционную мезотерапию, при этом у него нет ни регистрации в качестве ИП, ни лицензии на осуществление медицинской деятельности. Обучающие курсы для взрослых (в том числе в онлайн-пространстве) предлагают люди, не зарегистрированные как ИП.

Все это — незаконно. Есть риск получения штрафа до 100 БВ с конфискацией до 100 % полученного дохода, предмета правонарушения, орудий и средств совершения правонарушения или без конфискации.

• человек осуществляет деятельность, которая, согласно законодательным актам, прямо запрещена и (или) считается незаконной.

Например, последнее время судебная практика свидетельствует о случаях нарушения нормы части 1 статьи 3 Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 N 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

Гражданин, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления деятельности в качестве ИП нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе осуществлять деятельность в качестве ИП в течение 3 календарных лет начиная с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение.

Если же ИП игнорирует данную норму, то попадает в соответствии с п.3 ст.13.3 на незаконную предпринимательскую деятельность.

• предпринимательством занимается лицо, для которого законодательными актами установлен запрет на осуществление такой деятельности (влечет штраф от 10 до 30 базовых величин).

Некоторые предприниматели не понимают, где могут попасть в ловушку из-за незнания требований законодательства и отсутствия юридической поддержки специалистов. Для таких людей я и провожу тематические встречи.

— Какие есть формы легальной работы на себя?

— Чтобы законно вести бизнес в Республике Беларусь, необходимо либо создать юридическое лицо, либо грамотно оформить один из разрешенных видов индивидуальной предпринимательской деятельности: зарегистрироваться в качестве ИП, уведомить налоговый орган об осуществлении самостоятельной профессиональной деятельности, ремесленной деятельности, получить решение исполкома об осуществлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Причем в одних случаях гражданин вправе выбирать между разными вариантами, а в других выбора нет.

Существуют перечни видов деятельности, разрешенных для индивидуальных предпринимателей, ремесленников, в качестве самостоятельной профессиональной деятельности (так называемых «самозанятых»). Определены данные перечни Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.06.2024 N 457 (ред. от 30.08.2024) «О видах индивидуальной предпринимательской деятельности».

Например, оказывать парикмахерские услуги можно и в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), и как ИП, и через юридическое лицо. А вот для лиц, занимающихся дополнительным образованием взрослых (например, реализующих образовательную программу обучающих курсов), выбор стоит только между ИП и юрлицом.

Также есть нюансы, на которые нужно обращать внимание при выборе формы легализации.

Например, если вы хотите работать как ИП, важно понимать:

• ИП нельзя привлекать более трех лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

• Также существуют ограничения по выручке, о которых мы говорили ранее. Если выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысит 500 000 рублей, то с 1 января следующего года и в течение 3 лет уже нельзя работать как ИП.

• ИП самостоятельно платят взносы в ФСЗН, подают налоговые декларации и платят налоги.

Если говорить о плательщиках налога на профессиональный доход, им вообще нельзя нанимать работников, деятельность можно осуществлять исключительно самостоятельно. Также нельзя оказывать услуги своему работодателю или бывшему работодателю (если прошло менее 3 лет после прекращения трудовых отношений).

Для ремесленников существует также запрет на найм персонала, а также предусмотрена возможность использования только ручного труда и инструмента в своей деятельности.

— А можно ли совмещать разные формы занятости: например, найм и предпринимательскую деятельность?

— По общему правилу, можно. Однако могут быть установлены ограничения для отдельных категорий граждан (например, государственных служащих).

Например, можно быть одновременно ИП, самозанятым с уплатой налога на профессиональный доход, учредителем юридического лица и работать в найме. Главное — делать это грамотно, с соблюдением требований законодательства.

Можно быть ИП и плательщиком НПД, но по разным видам деятельности.

Например, вы как ИП оказываете юридические услуги, а как плательщик НПД осуществляете ландшафтное проектирование. Ваши виды деятельности не пересекаются — значит, схема законная.

— Какие платежи необходимо вносить индивидуальным предпринимателям, самозанятым?

— Во-первых, налоги. Вид и размер налога зависит от выбранной системы налогообложения.

Например, ИП может платить подоходный налог по ставке 20% либо в разрешенных случаях уплачивать единый налог по фиксированной ставке. Возможно применение налоговых вычетов и льгот. Например, родители из многодетных семей могут воспользоваться 20%-м снижением единого налога.

Если говорить о лицах, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность, возможна уплата либо НПД (ставка 10%, в некоторых случаях увеличивается до 20%), либо единого налога по фиксированной ставке.

Также важно помнить о взносах в ФСЗН.

ИП платят взносы за себя самостоятельно.

С 18 августа, со вступлением в силу изменений в законодательство, введен дифференцированный порядок уплаты взносов в ФСЗН для ИП — плательщиков подоходного налога:

• Если доход <12 минимальных заработных плат (МЗП) → взносы формируются из фактического дохода;
• Если доход ≥ 12 МЗП→ минимум с 12 МЗП (по желанию — больше).
• *МЗП – минимальная заработная плата (сейчас 726 рублей)

Для ИП — плательщиков единого налога минимальный размер взносов составляет 35% от МЗП за периоды уплаты единого налога.

Плательщикам НПД взносы платить отдельно не нужно (сам налог уже включает обязательные страховые взносы). Но с 18.08.2025 при желании плательщики НПД могут доплачивать взносы для формирования необходимой страховой суммы.

— Какие типичные ошибки допускают предприниматели?

— 1. Осуществление деятельности без легализации или с «незаконной» легализацией

В первом случае человек никак не оформил свою деятельность, не платит налоги. А во втором случае деятельность оформлена, но незаконно (например, гражданин платит НПД, хотя его случай требует другого подхода).

2. Нарушение порядка приема платежей

Непонимание, как принимать оплату, какие документы и отчеты формировать.

3. Незаконное сочетание разных правовых режимов

Непонимание, можно ли одновременно быть ИП, самозанятым, работать в найме.

4. Нарушение порядка осуществления деятельности

Например, плательщик НПД нанимает помощников, ремесленник использует не только ручной труд и т.д.

Чтобы избежать ошибок и не попасть на штрафы, необходимо четко разобраться во всех юридических нюансах перед началом деятельности. А если вы уже действующий предприниматель — следите за изменениями в законодательстве, проводите периодически правовой аудит. Ведь правила меняются, и то, что было вчера законно и выгодно, завтра уже может таковым не быть. А незнание не освобождает от ответственности.